第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。
第二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是學(xué)校監(jiān)督體系的重要組成部分，是指對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各二級(jí)學(xué)院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施的獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理，為維護(hù)學(xué)校財(cái)經(jīng)秩序和提高學(xué)校資金的使用效益提供有力支撐。
第三條 學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作由學(xué)校黨委直接領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和省、市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第四條 學(xué)校在校紀(jì)委下設(shè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)——審計(jì)科，負(fù)責(zé)組織開展學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作。
第五條 審計(jì)科根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)人員由具備財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、建設(shè)工程、信息系統(tǒng)等專業(yè)素質(zhì)的人員組成，并通過繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)等活動(dòng),不斷提高業(yè)務(wù)水平。
第六條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，廉潔自律，客觀勤勉，保守秘密，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第七條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)部門、單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，或可能影響?yīng)毩?、公正開展內(nèi)部審計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避或應(yīng)要求回避。
第八條 審計(jì)人員依照本規(guī)定執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙其執(zhí)行任務(wù)，更不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第九條 按照上級(jí)關(guān)于審計(jì)工作的規(guī)定，學(xué)校成立審計(jì)委員會(huì)。校黨委書記直接分管學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作。由審計(jì)科牽頭組織、協(xié)調(diào)，開展常規(guī)性的內(nèi)部審計(jì)工作。
第十條 審計(jì)科每年對(duì)學(xué)校全年的財(cái)務(wù)工作開展一次全面的內(nèi)部審計(jì)，形成審計(jì)報(bào)告并向校審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)。
第十一條 學(xué)校可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，由第三方開展審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。
第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限
第十二條 審計(jì)科應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，對(duì)學(xué)校及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況；
（二）財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況；
（三）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目情況；
（四）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；
（五）資金、資產(chǎn)的管理和效益情況；
（六）學(xué)校主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門交辦的其他事項(xiàng)。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。
第十四條 審計(jì)科在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：
（一）要求被審計(jì)的部門、單位按時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)所需的有關(guān)資料（含必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等電子數(shù)據(jù)）；
（二）參加或列席有關(guān)會(huì)議，召開與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；
（四）檢查有關(guān)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；
（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料；
（六）就內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)部門、單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；
（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定；
（八）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；
（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)學(xué)校管理、提高管理績效的建議；
（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審部門、單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；
（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)部門、單位和個(gè)人，向?qū)W校提出表彰建議。
第四章 內(nèi)部審計(jì)管理
第十五條 內(nèi)部審計(jì)工作委員會(huì)定期聽取工作匯報(bào)，安排工作，整改問題。
第十六條 審計(jì)科依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，并按規(guī)范組織開展內(nèi)部審計(jì)工作。
第十七條 加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)人員在信息化技術(shù)條件下查核問題、評(píng)價(jià)判斷和分析問題的能力，全面提高審計(jì)效率。
第十八條 審計(jì)科應(yīng)著眼于促進(jìn)問題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，促進(jìn)教育教學(xué)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
第十九條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序及管理，依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第二十條 內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，被審計(jì)部門、單位的主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。
第二十一條 被內(nèi)部審計(jì)的部門、單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化對(duì)問題整改工作的落實(shí)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要深入分析原因，健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部審計(jì)整改工作的實(shí)效。
第二十二條 對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行臺(tái)賬管理，被審計(jì)部門、單位應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)要求的期限及內(nèi)容向?qū)徲?jì)科進(jìn)行整改情況反饋，書面提交《內(nèi)部審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告》并附相關(guān)支撐材料。
第二十三條 被審計(jì)部門、單位應(yīng)認(rèn)真、及時(shí)分析研究內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。
第二十四條 加強(qiáng)學(xué)校審計(jì)、紀(jì)檢、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。
第二十五條 對(duì)于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并整改的問題可不再在審計(jì)報(bào)告中反映（涉及違法犯罪和重大違規(guī)的問題除外）。
第二十六條 對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí)，依法依規(guī)及時(shí)移送學(xué)校紀(jì)委。
第六章 法律責(zé)任
第二十七條 被審計(jì)部門、單位有下列情形之一的，學(xué)?？韶?zé)令其整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；
（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；
（四）整改不力、屢審屢犯的；
（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第二十八條 參與內(nèi)部審計(jì)工作人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)其進(jìn)行處理：
（一）玩忽職守、不認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)造成嚴(yán)重后果的；
（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；
（三）利用職權(quán)謀取私利的；
（四）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第二十九條 參與內(nèi)部審計(jì)工作人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第三十條 本制度由審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。
伊春職業(yè)學(xué)院審計(jì)監(jiān)督檢查工作實(shí)施辦法（試行）
為強(qiáng)化制度、紀(jì)律執(zhí)行，有效推進(jìn)學(xué)校重點(diǎn)工作，學(xué)校黨委決定成立校內(nèi)審計(jì)監(jiān)督檢查工作組，以問題導(dǎo)向?yàn)樵瓌t，開展校內(nèi)巡查。根據(jù)相關(guān)規(guī)定精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
一、審計(jì)監(jiān)督檢查工作組職責(zé)
審計(jì)監(jiān)督檢查工作組統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)校內(nèi)審計(jì)監(jiān)督檢查工作。重點(diǎn)圍繞制度紀(jì)律執(zhí)行、發(fā)展環(huán)境改善、重點(diǎn)工作落實(shí)、作風(fēng)建設(shè)成效等組織開展巡查。對(duì)被巡查部門、單位提出要求，指出問題，督促整改。對(duì)問題線索進(jìn)行調(diào)查，對(duì)違紀(jì)問題立案審查，處置問責(zé)。對(duì)審計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用提出意見和建議。
二、審計(jì)監(jiān)督檢查內(nèi)容
1.本部門、單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)管理制度情況。
2.政治生態(tài)建設(shè)情況。
3.黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況。
4.損害學(xué)生利益問題情況。
5.作風(fēng)整頓、作風(fēng)建設(shè)情況。
6.各項(xiàng)紀(jì)律執(zhí)行情況。
7.發(fā)展環(huán)境優(yōu)化情況。
8.廉政風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)情況。
9.重點(diǎn)工作推進(jìn)情況。
10.重大工程推進(jìn)情況。
11.問題整改落實(shí)情況。
12.上級(jí)部門和學(xué)校黨委布置的其他重要工作落實(shí)情況。
三、審計(jì)監(jiān)督檢查方式
1.審計(jì)監(jiān)督檢查分全面檢查、專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)工作集中檢查三種方式。全面檢查一般為年度檢查，專項(xiàng)檢查一般為月檢查，集中檢查視重點(diǎn)工作推進(jìn)情況進(jìn)行。
2.審計(jì)監(jiān)督檢查前定主題。針對(duì)實(shí)際情況和工作需要，審計(jì)監(jiān)督檢查工作組集體研究確定每次審計(jì)監(jiān)督檢查的主題。全面檢查和專項(xiàng)檢查實(shí)行檢查前告知制度。
3.審計(jì)監(jiān)督檢查方式方法。采取明查暗訪、調(diào)查問卷、受理舉報(bào)等形式，看實(shí)情，查線索，抓問題，抓典型。
4.審計(jì)監(jiān)督檢查后的督辦落實(shí)。工作組審計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)束后，向被審計(jì)監(jiān)督檢查部門、單位反饋，重要問題作書面反饋。對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的部門、單位持續(xù)跟蹤，督促整改落實(shí)。
5.審計(jì)監(jiān)督檢查通報(bào)。定期通報(bào)審計(jì)監(jiān)督檢查及整改結(jié)果。
四、結(jié)果運(yùn)用
1.審計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)果與校內(nèi)相關(guān)責(zé)任落實(shí)及年終考核相結(jié)合，作為部門工作評(píng)價(jià)、干部考核、選拔任用、評(píng)優(yōu)晉職等重要依據(jù)。
2.對(duì)審計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，作為典型予以推廣。
五、相關(guān)要求
1.審計(jì)監(jiān)督檢查工作組要按照全面從嚴(yán)治黨的要求，依法依規(guī)，認(rèn)真履職。要堅(jiān)持實(shí)事求是，堅(jiān)持群眾路線，推動(dòng)從嚴(yán)治黨責(zé)任向基層延伸。
2.接受審計(jì)監(jiān)督檢查的部門、單位，要自覺接受審計(jì)監(jiān)督檢查，認(rèn)真開展自查，要如實(shí)反映情況，不得弄虛作假。對(duì)審計(jì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真整改，落實(shí)責(zé)任。對(duì)書面反饋問題，半個(gè)月內(nèi)向審計(jì)監(jiān)督檢查工作組作書面報(bào)告。
3.對(duì)審計(jì)監(jiān)督檢查指出的問題，被審計(jì)監(jiān)督檢查部門、單位需要說明情況的，形成書面材料，由該部門、單位負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)學(xué)校相關(guān)職能部門、單位備案。
4.審計(jì)監(jiān)督檢查工作組成員所在部門、單位出現(xiàn)問題的，該成員在調(diào)查和處理過程中實(shí)行回避。
六、組織領(lǐng)導(dǎo)
審計(jì)監(jiān)督檢查工作組在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向黨委負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
組 長：黨委書記、校長
副組長：紀(jì)委書記
成 員：各戰(zhàn)線主管領(lǐng)導(dǎo) 學(xué)校紀(jì)委委員
組織部、紀(jì)委辦公室、人事處、黨政辦公室等部門相關(guān)人員。
審計(jì)監(jiān)督檢查工作組牽頭部門為學(xué)校紀(jì)委。
七、本辦法由校紀(jì)委負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。
